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Comptabilité et gestion : Traitement des affaires courantes : Corrigé

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Par   •  19 Février 2022  •  Étude de cas  •  1 684 Mots (7 Pages)  •  531 Vues

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ÉLÉMENTS INDICATIFS DE CORRIGÉ – COMPTABILITÉ ET GESTION

CAS LE TRÉSOR GOURMAND

MISSION 1 – Traitement des opérations courantes

  1. Enregistrement des opérations courantes du mois de décembre 2020

Journal

Date

Numéro de compte

Libellé de l’écriture

Débit

Crédit

Général

Tiers

ACH

14/12/20

401000

FRDELI

Facture n°121855

1 820,70

607200

1 517,25

445660

303,45

Journal

Date

Numéro de compte

Libellé de l’écriture

Débit

Crédit

Général

Tiers

ACH

18/12/20

401000

FRPALI

Facture n°V181216

121,14

409100

50,00

607400

36,00 (1)

607500

126,22 (2)

445660

8,92

  1. Calcul du net commercial du compte 607400 : (28,40 + 9,50) x 0,95 = 36,00
  2. Calcul du net commercial du compte 607500 : (38,00 + 28,50 + 23,70 + 42,66) x 0,95 = 126,22

Journal

Date

Numéro de compte

Libellé de l’écriture

Débit

Crédit

Général

Tiers

ACH

21/12/20

401000

FRFIDU

Facture n°2020455

300,00

445640

50,00

622600

250,00

Admettre le compte 44586 à la place du compte 44564

  1. Correction écriture

Journal

Date

Numéro de compte

Libellé de l’écriture

Débit

Crédit

Général

Tiers

OD/BQ

21/12/20

512000

Contrepassation Chèque 455598 du 30/11

598,43

401000

FRALEX

598,43

BQ/OD

21/12/20

401000

FRALEX

Chèque n° 455632

589,43

512000

589,43

Accepter une seule écriture :

Journal

Date

Numéro de compte

Libellé de l’écriture

Débit

Crédit

Général

Tiers

OD/BQ

21/12/20

512000

Chèque 455632-Correction écriture du 30/11/20

9,00

401000

FRALEX

9,00


  1. Avis de crédit (LCRM)

Montant de l’escompte : (valeur nominale x taux annuel x nombre de jours entre les dates d'escompte et échéance / nombre de jours *100)

Prorata temporis :

  • Décembre (31 -18) = 13 jours
  • Janvier = 31 jours
  • Total = 44 jours  

                             

Calcul de l’escompte 1 820,70 x 7,50% x 44/360 = 16,69 €

        

Journal

Date

Numéro de compte

Libellé de l’écriture

Débit

Crédit

Général

Tiers

BQ

21/12/20

512000

Avis de crédit n° 536  s/LCRM 153

1 796,21

661600

16,69

627000

7,80

519200

  1.  820,70

Accepter l’enregistrement de la commission HT au 627000 (6,50 €) et la TVA à 20% sur commission au 445660 (1,30 €).

Accepter le calcul de l’escompte sur 42 jours au lieu de 44 en considérant que le candidat retient des mois de 30 jours.

  1. Ristourne annuelle

Montant de la ristourne accordée par le fournisseur AGIDRA.

Valeur des achats HT trimestriels : (1 568,76 + 3 124,15 + 4 147, 56) /1.2 = 7 367,06 € HT

Montant de la ristourne : 7 367,06 € * 3 % = 221,01 €

Montant de l’avoir = 221,01 * 1.2 = 265,21 €

L’écriture d’inventaire à passer sera la suivante :

Journal

Date

Numéro de compte

Libellé de l’écriture

Débit

Crédit

Général

Tiers

OD

31/12/20

409800

FRAGID

Facture d’avoir à recevoir

265,21

609720

221,01

445860

44,20

...

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