G2 arena C3 RTA (2019) acc Big runes for PVP. Clean all pve auto (toa/toah/laby...)
Fiche : G2 arena C3 RTA (2019) acc Big runes for PVP. Clean all pve auto (toa/toah/laby...). Rechercher de 53 000+ Dissertation Gratuites et MémoiresPar zyyz • 2 Avril 2020 • Fiche • 2 094 Mots (9 Pages) • 571 Vues
BTS COMPTABILITÉ ET GESTION DES ORGANISATIONS
Épreuve E4 : Gestion des obligations comptables, fiscales et sociales
SESSION 2016
SARL AU COIN DU FEU
Corrigé DOSSIER 1 : DOSSIER 1 : contrôle de TVA et opérations courantes
ANNEXE A (à rendre avec la copie) : CONTROLE TVA – Dossier 1
Question 1 : A – TVA :
Tableau de contrôle de TVA. Novembre 2015 | |||||
TVA sur Ventes (comptes de la classe 7) | Opérations à 5,5 % | Opérations à 20 % | |||
Comptes | Intitulés des comptes | Montant HT | Montant TVA | Montant HT | Montant TVA |
701301 | Ventes fournitures à 5,5 % | 28 399,40 | 1 561,97 |
|
|
701302 | Ventes fournitures à 20 % |
|
| 855,62 | 171,12 |
704001 | Pose à 5,5 % | 17 837,07 | 981,04 |
|
|
704002 | Pose à 20 % |
|
| 1 107,63 | 221,53 |
707101 | Ventes cheminées à 5,5 % | 2 561,69 | 140,89 |
|
|
707102 | Ventes cheminées à 20 % |
|
|
|
|
707201 | Ventes accessoires à 5,5 % | 440,25 | 24,21 |
|
|
707202 | Ventes accessoires à 20 % |
|
| 16,67 | 3,33 |
707301 | Ventes poêles à 5,5 % | 13 886,95 | 763,78 |
|
|
707302 | Ventes poêles à 20 % |
|
| 5 645,20 | 1 129,04 |
707401 | Ventes foyers à 5,5 % | 8 218,30 | 452,01 |
|
|
707402 | Ventes foyers à 20 % |
|
|
|
|
TOTAUX | 71 343,66 | 3 923,90 | 7 625,12 | 1 525,02 |
2ème partie – Tableau de contrôle de TVA – Novembre 2015 | ||||
N° du compte | Libellé du compte de TVA | Solde du compte | Montant calculé (1ère partie) | Ecarts |
445711 | TVA collectée à 5,5 % | 3 923,90 | 3 923,90 | 0 |
445712 | TVA collectée à 20 % | 1 525,02 | 1 525,02 | 0 |
Question 2)
Crédit de TVA = | Arrondi TVA collectée à 20% | = Arrondi (1 525.02 + 2 048.08) | 3 573 |
+ Arrondi TVA collectée à 5.5% | + Arrondi (3 923.90) | + 3 924 | |
– Arrondi des TVA déductibles | – Arrondi (2 048.08 + 15.18 + 9 015.20) | – 11 078 | |
Crédit de TVA = | - 3 581€ |
Question 3)
ANNEXE B (à rendre avec la copie) : BORDEREAU D’ENREGISTREMENT COMPTABLE - Dossier 1
Journal | Date | N° de comptes | Libellé | Débit | Crédit | |
Général | Tiers | |||||
OD | 31/12/15 | 445711 |
| D'après CA3 Novembre | 3 923,90 |
|
|
| 445712 | 1 525,02 |
| ||
|
| 445202 |
| 2 048,08 |
| |
|
| 445642 |
| 2 048,08 | ||
|
| 445661 |
|
| 15,18 | |
|
| 445662 |
| 9 015,20 | ||
|
| 445830 | 3 581,00 |
| ||
|
| 658000 |
| 0,46 |
|
B – Documents à comptabilise
ANNEXE B (à rendre avec la copie) : BORDEREAU D’ENREGISTREMENT COMPTABLE - Dossier 1
Journal | Date | N° de comptes | Libellé | Débit | Crédit | |
Général | Tiers | |||||
VT | 11/12/2015 | 411000 | 41GROSJ | Vente cheminée GROSJEAN Facture n° F51188 | 4008,45 | |
707101 | 2 840,00 | |||||
707202 | 360,00 | |||||
704001 | 550,00 | |||||
445711 | 186,45 | |||||
445712 | 72,00 | |||||
HA | 17/12/15 | 445662 | DIX NEUF facture n° 17.12.0056 | 162,40 |
| |
|
| 602300 | facture n° 17.12.0056 | 780,00 |
| |
624100 | 32,00 | |||||
|
| 401000 | 40DIXNE |
|
| 974,40 |
HA | 19/12/15 | 445642 | CHARNWOOD facture n° 162699 | 243,29 |
| |
|
| 607300 | 1 216,47 |
| ||
|
| 401000 | 40CHARN |
|
| 1 216,47 |
|
| 445202 |
|
| 243,29 | |
HA | 20/12/15 | 445800 | DECLICKS INFORMATIQUE Facture n° 54842 | 57,90 |
| |
|
| 615260 |
| 214,50 |
| |
624100 | 75,00 | |||||
|
| 401000 | 40DECLI |
|
| 347,40 |
BQ | 28/12/15 | 401000 | 40CHARN | AVIS DE DEBIT CHARNWOOD n° 2015/12/169 | 1 216,47 | |
627000 | 12,50 | |||||
445662 | 2,50 | |||||
766000 | 38,01 | |||||
512000 | (1 178,46 + 15,00) | 1 193,46 |
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