Rapport Stage Expert Comptable

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▪ Gérante : Madame MENG Julie

▪ Effectif : 4 salariés

▪ Activité : Cabinet d’expertise comptable

▪ Pricipaux clients : Restaurants, tabacs, supermarchés, magasins de vêtements, associations, etc.

▪ Rôle : Prise en charge la totalité du dossier comptable, social, administratif et juridique, en apportant un service de conseil au niveau fiscal et social aux clients.

2) Organigramme de l’entreprise

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II. LE SUIVI DU COMPTE CLIENT

Au cours de ma période de formation au cabinet Cierge, ma tutrice m’a confié de traiter le dossier du client CHIC GIRL. Son activité est la vente en détail de chaussures et d’accessoires de mode.

Tout d’abord, je commençais par le classement des pièces comptables, j’ai classé tout les pièces comptables par ordre chronologique, je les ai mis dans les classeurs différents(Achat, Vente, Banque, etc.) selon la nature de chaque pièce,en suite les numérotais.Après que le classement est fini, j’effectuais les saisies des factures d’achats.

a) La comptabilisation des achats

J’ai saisi toutes les écritures comptables à l’aide du logiciel de comptabilité EBP Comptabilité PRO V12.1

Tout d’abord, j’ enregistre les factures d’achat dans le journal d’achat du compteclient CHIC GIRL Voici un exemple de facture d’achat d’immobilisation saisie (voir annexe 1)

|JOUNAL |DATE |LIBELLE |COMPTE |DEBIT |CREDIT |

|AC |08/12/08 |LYS International n° CLIM-F08138 |215400 |7400,00 | |

| | | |445620 |1450,40 | |

| | | |404LYS | |8850,40 |

Les immobilisations sont des biens qui appartiennent à l’entreprise et qui sont destinés à servir de façon durable à son exploitation pour en tirer un avantage économique. Elles peuvent être corporelle, comme terrins,matériel de transport, ou bien être incorporelle, comme logiciel, brevet,etc.

J’ai mis code AC (journal d’achat) pour JOURNAL, la date de facturation pour DATE. Le LIBELLE était composé du nom du tier et le numéro de la facture. Et comme cette facture est un achat d’un climatiseur, je débitais le compte 215400(matériel industriel) avec le montant du total HT, et le compte 445620(TVA sur immobilisations) avec le montant de la TVA. Et puis, je créditais le compte du fournisseur d’immobilisation 404LYS.

b) La comptabilisation des ventes

J’ai effectué cette tâche à partir d’un document que le client CHIC GIRL nous fournit tout les trois mois, un tableau sous EXCEL et qui récapitule l’ensemble des recettes mensuelles, son montant du total HT, de la TVA, du TTC, selon de différents types de paiement (CB, chèque, espèces).

|JOUNAL |DATE |LIBELLE |COMPTE |DEBIT |CREDIT |

|VE |01/11/08 |Recettes du mois novembre |51110 |2450,20 | |

| |au 30/11/08 | | | | |

| | | |51120 |24148,75 | |

| | | |51130 |50,60 | |

| | | |707200 | |22282,75 |

| | | |445710 | |4366,80 |

Dans le journal de ventes, je débitais tout les comptes internes du cabinet 51110 (encaissement espèces), 51120 (encaissement CB), 51130 (encaissement chèques) avec le montant TTC correspondant de chaque type de paiement, et je créditais le compte 7072 ( vente de marchandises) avec le montant du total HT, puis je créditais aussi le compte 445710 (TVA collectée) ;

Il fallait aussi passer des écritures dans le journal de banque pour que les comptes soivent équilibres.

|JOUNAL |DATE |LIBELLE |COMPTE |DEBIT |CREDIT |

|BQ |30/11/08 |Recettes du mois novembre |512000 |26649,55 | |

| | | |51110 | |2450,20 |

| | | |51120 | |24148,75 |

| | | |51130 | |50,60 |

Dans le journal de banque, je débitais le compte banque 512000, et je créditais tout les comptes internes du cabinet 51110 (encaissement espèces), 51120 (encaissement CB), 51130 (encaissement chèques) avec le montant TTC correspondant de chaque type de paiement.

c) Lettrage des comptes de tiers

Le lettrage comptable consiste à pointer les sommes dues, aux fournisseurs, aux salariés, aux organismes, avec les règlements que nous avons effectués, ainsi que les sommes dues par nos clients, par exemple, avec leurs paiements. Il permet aussi de détecter certaines erreurs comptables (de saisie ou de précomptabilisation, ou encore des erreurs sur le montant des règlements effectués).

J’ai effectué le lettrage des comptes de tiers sur le logiciel EBP Comptabilité et à partir du grand livre du client de la période correspondante. Sur ce logiciel, trois types de lettrage sont possibles, manuel,automatique et approché. Mais pour être plus prudent, le cabinet utilise le mode manuel.

Par exemple, tout d’abord, j’ai sélectionné un certain compte de fournisseur, et toutes les écritures enregistrées de la période sélectionné sont affichiées. En suite, je double-cliquais les écritures de la facture et celles du paiement correspondant en vérifiant sur le grand livre, dans ce cas là, les comptes étaient bien lettrés.Et pour les comptes qui restaient pourraient être les factures non règlèes, les factures en attente ou bien certaines erreures de la comptabilisation sur les factures ou les paiements.Donc il fallait procèder quelques écritures de régularisations.

d) Le rapprochement bancaire

Après avoir terminé le lettrage des comptes de tiers, j’envisageais à effectuer le rapprochement bancaire.

Le rapprochement bancaire est un contrôle périodique réalisé dans le but d'amener les comptes bancaires au plus proche de la réalité des relevés de compte, c'est-à-dire vérifier la concordance des deux comptes (compte banque et extrait de compte).Il se fait tout les mois.

J’ai fait ce travail aussi à l’aide du logiciel EBP Comptabilité. Pour commencer, j’ai d’abord vérifié si les soldes de rapprochement et ceux du relevé bancaire du mois précédent sont bien identiques. Après, j’ai pointé tout les montants identiques de manière réciproque sur l’informatique et sur le relevé bancaire

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