Vitalibio

aration de TVA.

Voir Dossier5_prof.xls, feuille « Ventes ».

c) Totaux des cellules qui doivent se retrouver sur la déclaration de TVA.

Voir Dossier5_prof.xls, feuille « Ventes ».

|Ventes de Vitalibio en octobre 2007 |

|Ventes en France |Taux : 5,50 % |Taux : 19,60 % |

| |Quantités |Prix |Montant |TVA |Quantités |Prix |

| | | | |CA 5,5 |TVA 5,5 | |

|Ventes en UE |Taux : 5,50 % |Taux : 19,60 % |

| |Quantités |Prix |Montant |TVA |Quantités |Prix |

| | | | |CA 5,5 |TVA fictive | |

| | | | |CA 5,5 |TVA fictive | |

|TOTAL CA hors France |98 790 | | | | | |

|TOTAL CA |240 767 | | | | | |

|TOTAL TVA |8 529,53 | | | | | |

|TOTAL TVA fictive |5 661,87 | | | | | |

Il est important qu’il y ait dans le fichier Excel des couleurs comme celles proposées en annexe 4 ou au moins une légende afin qu’il soit facile de réaliser ensuite la déclaration CA3.

Fiche d’instruction n° 2, p. 72

Fichiers sur le site :

Fichier élève : Dossier5_eleve.xls

Fichier professeur : Dossier5_prof.xls

1. TVA exigible en octobre sur les prestations de services

a) Règles auxquelles Vitalibio est soumise en matière de TVA.

Vitalibio est soumise à la TVA sur les encaissements puisqu’elle n’a pas opté pour les débits. Elle doit également faire une déclaration en régime réel puisqu’elle réalise aussi des ventes et qu’elle est soumise sur cette activité au régime réel. En cas de double activité, il suffit que l’une des activités soit soumise au réel pour que toutes les activités le soient soumises aussi.

b) Éléments à prendre en compte pour le calcul de la TVA exigible en octobre 2007.

Comme Vitalibio n’a pas opté pour les débits, elle doit calculer chaque mois sa TVA collectée concernant les stages, en se basant sur les paiements reçus au cours du mois de la part de ses stagiaires, c’est-à-dire :

– les paiements en avance (acomptes de stages des mois à venir) ;

– les paiements comptant (paiements en arrivant aux stages) ;

– les paiements en retard (paiements à crédit de stages des mois précédents).

2. Tableau préparatoire à la déclaration de TVA

(partie concernant les ventes de services)

a) Tableau permettant de déterminer les montants devant apparaître sur les lignes 1 et 8 de la déclaration CA3.

|TABLEAU PRÉPARATOIRE A L'ÉTABLISSEMENT DE LA DÉCLARATION CA3 |

|CONCERNANT LES PRESTATIONS DE SERVICES (sans option pour les débits) |

| | | | | | |

| |Stage des 8 et 9 octobre 2007 n° 11007 payé comptant | | | |

| |Stage de novembre n° 11107 payé d'avance | | | | |

| | | | | | | |

| |Nom |Total TTC |Paiement octobre |Paiement octobre |Paiement octobre |TVA exigible |

| | | | | | |19,60 % |

| |

| | |Biens et services (non immobilisés) Montant de la facture TTC |Immobilisation |TVA française |TVA française |TVA intraco |Total |

| | | |Taux de 19,6 % |sur B et S |sur immo | | |

| | | |Facture TTC | | | | |

| |

| | |1 |2 |3 |4 |5 |

|1 |Exportations |30 300 | | | |30 300 |

| |de biens meubles corporels | | | | | |

|2 |Livraisons intracommunautaires |66 870 |1 620 | | |68 490 |

| |de biens meubles corporels | | | | | |

|3 |Autres opérations | | | | | |

| |de commerce extérieur | | | | | |

|4 |Totaux par colonne |97 170 |1 620 | | |98 790 |

|5 |Taux de la TVA |5,50 % |19,60 % | | | |

|6 |TVA fictive |5 344 |318 | | |5 662 |

|7 |Fraction de TVA fictive non utilisée de la précédente déclaration | |0 |

|8 |Plafond de remboursement | | |P |5 662 |

|9 |Report du crédit | | | |C |5 733 |

|10 |Remboursement demandé | | |R |5 662 |

|11 |Crédit non remboursable | | | | |71 |

|12 |Fraction de TVA fictive non utilisée sur la présente déclaration | | | |

Fiche d’instruction n° 4, p. 74

Fichiers sur le site :

Fichiers élèves :

Ciel évolution V5 : vitalibio_eleve_V5.zip

Ciel

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