Cas Siratoup Corrigé

épartition des charges de l'annexe 2 Désignation a) Opérations sousmises à TVA

- Emballages - Locations mobilières et immobilières - Publicité - Transports sur ventes - Commissions Total (en KF) 0,00 0,99 45,70 0,00 0,00 46,69 18,30 1,14 28,97 19,05 39,64 107,10

Fixes

Variables

b) Opérations non passibles de TVA

- Déplacements, missions, réception - Frais Postaux - Impôts et taxes - Appointements - Charges Salariales - Charges financières - Dotations aux amortissements Total (en KF) 0,00 0,15 0,83 47,50 28,50 0,80 5,60 83,38 130,07 1,83 0,69 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2,52 109,62

Total Général

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3° BUDGET DES FRAIS COMMERCIAUX (suite) 2) Détermination du budget

Total Planning de Ventes Ventes prévisionnelles Activité normale AP/AN a) Budget Opérations sousmises à TVA (107,10) Frais Variables (46,69) Frais Fixes Sous-total (TVA 19,6%) Opérations non passibles de TVA (2,52) Frais Variables (83,38) Frais Fixes Sous-total Total Budget b)T.V.A. Total des frais Commerciaux HT 1 443,91 TVA 181,96 TTC 1 625,87 222,96 26,94 249,90 229,59 28,21 257,80 242,86 30,75 273,61 236,23 29,48 265,71 249,50 32,02 281,52 262,77 34,56 297,33 100% 57 500 57 000 1,01 14% 8 050 9 500 0,85 15% 8 625 9 500 0,91 17% 9 775 9 500 1,03 16% 9 200 9 500 0,97 18% 10 350 9 500 1,09 20% 11 500 9 500 1,21 Juillet Août Septembre Octobre Novembre Décembre

648,24 280,14 928,38 (181,96)

90,75 46,69 137,44 (26,94)

97,24 46,69 143,93 (28,21)

110,20 46,69 156,89 (30,75)

103,72 46,69 150,41 (29,48)

116,68 46,69 163,37 (32,02)

129,65 46,69 176,34 (34,56)

15,25 500,28 515,53 1 443,91

2,14 83,38 85,52 222,96

2,29 83,38 85,67 229,59

2,59 83,38 85,97 242,86

2,44 83,38 85,82 236,23

2,75 83,38 86,13 249,50

3,05 83,38 86,43 262,77

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3° BUDGET DES FRAIS COMMERCIAUX (suite)

Total c) décaissements Assiette de calcul TTC 1 Bilan 30/06/2009 - Charges Salariales - Impôts et taxes Juillet 249,90 Août 257,80 Septembre 273,61 Octobre 265,71 Novembre 281,52 Décembre 297,33 Bilan

28,50 4,98

28,50 4,98

2 Retraitements - Impôts et taxes (abonnement) Paiement des Impôts et taxes (en décembre) - Charges Salariales Juillet Août Septembre Octobre Novembre Décembre 3 Charges non décaissables - Dotations aux amortissements Décaissements

0,83

-

0,83

-

0,83

-

0,83

-

0,83

-

0,83 4,98

(J + 30) (J + 30) (J + 30) (J + 30) (J + 30) (J + 30)

-

28,50 -

28,50 28,50 -

28,50 28,50 -

28,50 28,50 -

28,50 28,50 -

28,50 28,50

28,50

-

5,60 243,47

-

5,60 251,37

-

5,60 267,18

-

5,60 259,28

-

5,60 275,09

-

5,60 300,86 28,50

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4° BUDGET DES FRAIS DE PRODUCTION (second semestre) 1) Répartition des charges de l'annexe 1 Désignation a) Opérations sousmises à TVA

- Fournitures et consommables - Locations mobilières et immobilières - Travaux d'entretien et de réparation - Transports de biens Total (en KF) 4,58 1,26 5,84 6,86 0,91 1,14 2,74 11,65

Fixes

Variables

b) Opérations non passibles de TVA

- Primes Assurances - Frais Postaux - Appointements - Charges Salariales - Dotations aux amortissements Total (en KF) 1,05 0,13 20,00 12,00 4,80 37,98 43,82 1,05 1,05 12,70

Total Général

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4° BUDGET DES FRAIS DE PRODUCTION (suite)

Total Planning de Production Quantité Produites Activité normale AP/AN 100% 55 000 54 000 1,02 14% 7 500 9 000 0,83 14% 7 500 9 000 0,83 18% 10 000 9 000 1,11 18% 10 000 9 000 1,11 18% 10 000 9 000 1,11 18% 10 000 9 000 1,11 Juillet Août Septembre Octobre Novembre Décembre

a) Budget Opérations sousmises à TVA (11,65) Frais Variables (5,84) Frais Fixes Sous-total (TVA 19,6%) Opérations non passibles de TVA (1,05) Frais Variables (37,98) Frais Fixes Main d'œuvre directe Sous-total Total Budget b)T.V.A. Total des frais d'atelier HT TVA TTC

71,19 35,04 106,23 (20,82)

9,71 5,84 15,55 (3,05)

9,71 5,84 15,55 (3,05)

12,94 5,84 18,78 (3,68)

12,94 5,84 18,78 (3,68)

12,94 5,84 18,78 (3,68)

12,94 5,84 18,78 (3,68)

6,42 227,88 190,08 424,38 530,61

0,88 37,98 31,68 70,54 86,08

0,88 37,98 31,68 70,54 86,08

1,17 37,98 31,68 70,83 89,61

1,17 37,98 31,68 70,83 89,61

1,17 37,98 31,68 70,83 89,61

1,17 37,98 31,68 70,83 89,61

530,61 20,82 551,43

86,08 3,05 89,13

86,08 3,05 89,13

89,61 3,68 93,29

89,61 3,68 93,29

89,61 3,68 93,29

89,61 3,68 93,29

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4° BUDGET DES FRAIS DE PRODUCTION (suite)

Total c)décaissements Assiette de calcul TTC 1 Bilan 30/06/2009 Charges à payer - Charges Salariales - Charges salariales sur MOD Total (en KF) Charges constatées d'avance - Primes Assurances 2 Retraitements - Primes Assurances - Charges salariales d'atelier Juillet Août Septembre Octobre Novembre Décembre - Charges salariales sur MOD Juillet Août Septembre Octobre Novembre Décembre 3 Charges non décaissables - Dotations aux amortissements Décaissements Juillet 89,13 Août 89,13 Septembre 93,29 Octobre 93,29 Novembre 93,29 Décembre 93,29 Bilan

12,00 11,88 23,88

12,00 11,88 23,88

6,30

(abonnement) -

1,05

-

1,05

-

1,05

-

1,05

-

1,05

-

1,05

(J + 30) (J + 30) (J + 30) (J + 30) (J + 30) (J + 30)