Seyo

onnaissances.

( De voir de près le déroulement des travaux comptables et de vivre la réalité professionnelle ;

( Être supervisé et encadré de près ;

( D’affronter l’aspect pratique des problèmes rencontrés ;

( Distinguer entre l’aspect théorique et l’aspect pratique pour les travaux effectués au sein d’une entreprise de comptabilité ;

REMERCIEMENTS

Tout d’abord je tiens à exprimer ma reconnaissance auprès de M. MUSANDA MAZEMBA responsable de l’entreprise MSA, pour m’avoir accueilli et permis d’effectuer ma période de stage de 6 semaines du 7 Novembre au 16 Décembre 2011, dans le cadre de ma préparation de mon Baccalauréat Professionnel Comptabilité et Gestion.

Par ailleurs, je remercie particulièrement mon tuteur M. LAREN Maxime pour m’avoir encadré et consacré de son temps à me transmettre ses compétences en vue d’approfondir mes connaissances.

← Raison sociale : MS Services

← Adresse : 278 rue de Rosny, 93100 MONTREUIL

← ( : 0143884469

← ( : 0787073492

← RCS : Créteil B 497 529 800

← N° Siret : 49752980000011

← Capital : 10000€

← Création : 18-04-2007

← Forme juridique : Société à responsabilité limitée (SARL)

← Nationalité : Française

← Activité principale : Transports routiers de fret de proximité

← Gérant : M. MUSANDA NGUMBA MAZEMBA Salem

Historique

2007 : Création de la société MS Services à Vitry sur seine

Présentation du service

MS SERVICES

L’entreprise MS Services s’informe sur :

( L'évolution de la réglementation comptable et fiscale ;

( Exploite et garantie les informations remontant vers les services comptables de l'entreprise ;

( Choisit et met en place les outils pour l'établissement des comptes ;

( Finalise le montage du bilan et des documents légaux ;

( Responsable de produire l'ensemble des états comptables légaux et réglementaires : compte d'exploitation, compte de résultats, bilan

Organigramme de l’entreprise MS Services

MS SERVICES

[pic]

Etude à caractère professionnel

Thème : La Facturation

1. Facture d'achat

Durant le mois de stage j'ai consacré quelques jours pour poursuivre le circuit de passage des factures jusqu'à l'arrivée au service comptabilité

Le circuit démarre dans le service achat et approvisionnement :

-Demande d'achat rédigée sur le bon de Commande interne, signée par le demandeur et validée par le responsable.

- Vérifier si le produit demandé figure dans la liste produit /Fournisseur contrôlée.

-Etablissement d'un bon de commande valorisé par le fournisseur et signé par le responsable achat.

- Validation administrative : Valider et signer les bons de commande.

-Réception de l'échantillon et validation qualité

-Lancement et suivi commande.

-Réception marchandise :

A l'arrivée de la marchandise, apposer un cachet daté sur le document de la marchandise.

Le magasinier fait un contrôle quantitatif et qualitatif : si la marchandise est refusée pour motif de non-conformité ou autre, un bon de retour sera établi et une copie donnée au service Achat signée.

Ensuite, le service achat contrôle les documents fournisseur (confrontation avec les bons de commande) et vérifie les prix et les délais. Enfin, il transmet l'original de la facture le bon de livraison et une copie du bon de commande à l'administration.

|Responsable d'un processus |

| |

Demande

D'achat

Bon de commande =>> Bon de retour

|Service achat et approvisionnement |

| |

Vérification liste fournisseurs

Bon de commande interne

|Direction |

| |

Validation administratif

|Fournisseurs |

| |

Bon de livraison

Facture

|Magasinier |

| |

Réception marchandise

Marchandise

Conforme non conforme

|Service comptable |

| |

Traitement comptable

1.1Circuit de facture d’achat

Durant la période de stage , j'ai constaté deux inconvénients ; l'un est au niveau de son emplacement :le service est situé dans la réception de la société alors qu'il soit situé dans un bureau dans l'administration, l'autre concernant ses taches : il y a cumul des taches incompatibles c'est-à-dire que le service achat a pour tâche le suivi des factures d'achat, en plus il se charge de la réservation des chambres dans des hôtels au profit des associés provenant de l'Italie, la location des voitures et la confirmation des billets de retour.

2. Facture de vente

La comptabilisation de facture de vente est considérée comme la dernière étape dans le circuit de facture de vente, qui commence dans le bureau de logistique :

- La commande du client

- Vérifier le programme de production.

- Etablissement d'une shipping List provisoire comportant le code des marchandises à exporter leurs désignations et leurs quantités.

- Envoyer le shipping List au client pour la confirmer.

- Passation de shipping List au cycle actif pour préparer la facture.

|Client |

| |

Confirmation client

Commande client

|Service Logistique |

| |

Etablissement shipping définitive

Etablissement shipping List provisoire

Vérification