Différentes fiches de gestion et analyse financière
Fiche : Différentes fiches de gestion et analyse financière. Rechercher de 53 000+ Dissertation Gratuites et MémoiresPar Lola Sanchez • 17 Avril 2018 • Fiche • 2 079 Mots (9 Pages) • 780 Vues
Tableau des Soldes intermediaires de gestion :
Ventes de marchandises | Seulement si boutique ou cuisine d’assemblage |
Cout d’achat des marchandises vendues | |
Marge commerciale | |
Production de l’exercice | Production vendue + Production sotckée + Production consommée |
Consommations externes | Achat + variation de stock+ autres charges externes |
Valeur ajoutée | Production de l’exercice – Consommations externes |
Charges de personnel | Salaire + charges sociales |
Impots et taxes | Donné dans le compte de résultat |
Excendent Brut d’Exploitation | VA-Charge pe personnel-Impots et taxes = part de la VA qui revient à l’entreprise qui sert à financer les FBCF , rembourser les emprunts , verser des dividendes |
Autres produits | Donné |
Dotation amortissement et provision | |
Autres charges | |
Résultat d’exploitation | EBE+autres produits-DAP-Autres charges |
Produits financiers | Donné |
Charges financières | |
RCAI | Resultat d’exploitation +produit - charge |
Produit exceptionnel | Donné |
Charges exceptionnelles | |
Resultat exceptionnel | Produit - charge |
Rcai | |
+ Resultat exceptionnel | |
-Participation des salariés | |
-Impot sur les benefices | |
Resultat de l’exercice |
Tableau de VAN
Etape1 : tableau de gestion(compte de resultat)
Année N | Année N+1 | |
CA | ||
CV ou CM | ||
CF ou CP | ||
Amortisement | = Valeur amortissable / durée d’amortissement | |
Interet d’emprunt | = ref tableau d’emprunt | |
Loyer | ||
RCAI = CA - charges | ||
R a N = si RCAI negatif en N-1 | RaN si RCAI N negatif | |
R fiscal = RCAI - RaN | ||
IS= 1/3 du RCAI sauf indication | ||
RNC= RCAI - IS |
Etape 2 : tableau de van
Debut N | Fin N | N+1 | N+2 | |
Investissement sur fond propre | -montant donné | |||
CA | donné | |||
CV | ||||
CF | ||||
Annuité d’emprunt | Ref tableau d’emprunt | |||
Loyer | donné | |||
Impot | ||||
Flux de trésorerie | -montant donné | CA – charges (= Y) | ||
Flux de trésorerie actualisée | -montant donné (-X) | Y/ (1+ taux de risque ou actualisation)^1 | Y/ (1+ taux de risque ou actualisation)^2 | Y/ (1+ taux de risque ou actualisation)^3 |
VAN = -X + somme des trésoreries actualisées)
!! = Attention on actualise pas une VAN négative
Le plan de financement
Etape 1 : Tableau de gestion(compte de résultat)
Année N | Année N+1 | |
CA | ||
CV ou CM | ||
CF ou CP | ||
Amortissement | = Valeur amortissable / durée d’amortissement | |
Interet d’emprunt | = ref tableau d’emprunt | |
Loyer | ||
RCAI = CA - charges | ||
R a N = si RCAI negatif en N-1 | RaN si RCAI N negatif | |
R fiscal = RCAI - RaN | ||
IS= 1/3 du RCAI sauf indication | ||
RNC= RCAI - IS |
Etape 2 : Calcul de la CAF ( capacité d’autofinancement )
CAF = RNC + amortissement
Etape 3 : Plan de financement
RESSOURCES | N | N+1 |
CAF | Calculée etape 2 | |
Capitaux | Ref montage financier ou donné dans l’énoncé | |
Compte Courant Associé | ||
Emprunt | ||
Subvention | ||
BFR si il baisse | !! mettre seulement la variation entre les années | |
TOTAL | = Somme | |
EMPLOIS | ||
Investissement | donné | |
Remb. Emprunt | Ref tableau d’emprunt | |
Remb compte associés | Modalité Donné dans l’énoncé | |
BFR si il augmente | Le BFR complet de la première année | !! mettre seulement la variation entre les années |
TOTAL | ||
TRESORERIE | ||
Tresorerie initiale | donné | Tresorerie finale de l’année d’avant |
+ ressources | Total des ressources | Total des ressources |
-emplois | Total des emplois | Total des emplois |
Tresorerie finale | Tresorerie initiale + ressources – emplois | Tresorerie initiale + ressources – emplois |
Le cout de revient complet(CRC)
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