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Etude de cas DEM

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Par   •  2 Avril 2024  •  Cours  •  599 Mots (3 Pages)  •  32 Vues

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CAS D’ENSEMBLE REVISIONS BTS MCO[pic 1]

CAS DEM – Les budgets

L’entreprise DEM spécialisée dans la vente de rayonnages et armoires métalliques pour professionnels, a depuis plusieurs années des problèmes de trésorerie. Elle vous demande d’établir les prévisions de trésorerie pour le premier semestre 2019, à partir des informations données ci-après.

BILAN simplifié au 31/12/2018

ACTIF

PASSIF

Actif immobilisé

762 245

Capitaux propres

762 245

Stocks

76 225

Emprunts et dettes

121 960

Créances clients

70 125

Dettes fournisseurs

38 115

Autres créances

28 000

Dettes fiscales et dettes sociales

16 780

Disponibilités

2 505

939 100

939 100

Nota : dans un bilan patrimonial, les créances clients et dettes fournisseurs sont toutes en T.T.C.

Renseignements sur le bilan au 31/12/2018

Les autres créances seront encaissées pour moitié en janvier, le reste en mars.

Créances clients : 9 145 € de créances douteuses(1) et 60 980 € de créances à recevoir en février.

Les fournisseurs seront réglés pour 50 % en janvier et 50 % en février.

Dettes fiscales et sociales : 12 195 € de T.V.A. à décaisser en janvier (T.V.A. de décembre) et 4 585 € de charges à payer en janvier.

Renseignements sur l’exploitation pour le 1er semestre 2019

  1. Prévisions des ventes : 217 250 € H.T. par mois (T.V.A. à 20 %) :

Les conditions de règlements des clients sont les suivantes :

  • 50 % au comptant
  • 30 % à 30 jours fin de mois
  • 20 % à 60 jours fin de mois
  1. NOTA : les créances douteuses ne sont pas à prendre en compte dans le budget
  1. Prévisions des achats :

Les achats soumis à T.V.A. (20 %) représente 40 % du chiffre d’affaires. Les fournisseurs sont réglés à 40 % au comptant, 40 % à 30 jours fin de mois, 20 % à 60 jours fin de mois.

  1. Autres renseignements :

Les deux premiers acomptes d’impôt sur les sociétés (I.S.) s’élèvent à 4 585 € et 7 624 € et sont versés aux dates limites de paiement (au 15/03 et au 15//06).

Les frais administratifs, non soumis à T.V.A., s’élèvent à 11 436 €/mois et sont réglés pour 1/3 le mois même et le reste le mois suivant.

Les salaires réglés le 02 du mois suivant s’élèvent à 56 406 €, les charges sociales payées le 15 du mois suivant représentent 50 % du salaire. A noter qu’aucun salaire n’est versé en janvier, car ceux-ci sont exceptionnellement versés en avance avant les fêtes de fin d’année. Il en est de même pour les charges sociales.

L’entreprise va contracter le 01/04/2019 un emprunt d’un montant de 59 455 € pour acquérir une nouvelle machine (valeur 61 000 € H.T., T.V.A. à  20 %) livrée et réglée le 01/05/2019. Cet emprunt est remboursable par amortissement constant mensuel sur 5 ans (soit 60 mensualités).

Première échéance : 30 avril 2019

Taux d’intérêt mensuel : 1.5 % 

Afin de vous aider dans les calculs concernant ce nouvel emprunt, veuillez vous aider du tableau d’amortissement suivant :

Mois

Capital début de période

Intérêts

Amortissements

Mensualités

Capital fin de période

AVRIL

MAI

JUIN

TRAVAIL A FAIRE

  1. Présenter le budget de T.V.A. pour le premier semestre 2019,
  2. Présenter le budget de trésorerie pour le premier semestre 2019.

Tous les calculs doivent être arrondis, pas de virgules.

  1. Budget de T.V.A. du 1er semestre 2019

J

F

M

A

M

J

TVA collectée

- sur les ventes

TVA déductible

-sur les achats

- sur les immob

.

Total TVA déductible

TVA à décaisser

Date de paiement

  1. Budget des encaissements

J

F

M

A

M

J

Ventes de janvier

Ventes de février

Ventes de mars

 

Ventes d’avril

Ventes de mai

Ventes de juin

Autres créances au bilan 2018

Clients et comptes rattachés bilan 2018

Emprunt

Total des encaissements

  1. Budget des décaissements

J

F

M

A

M

J

Achats de janvier

Achats de février

Achats de mars

Achats d’avril

 

Achats de mai

Achats de juin

Acomptes IS

Frais administratifs

Janvier

Février

Mars

Avril

Mai

Juin

Salaires

Charges sociales

TVA

Charges à payer bilan 2018

Fournisseurs bilan 2018

Achat machine

Amortissement emprunt

Intérêts/emprunt

Total des Décaissements

4. Budget de trésorerie

...

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