Examen blanc en comptabilité approfondie

nt client Kabbaj Chèque.34 Ordre virement Four SBL Effet à l’encais. effet Net Frais virement SBL Frais Domiciliation effet SOLDE créditeur nouveau

Débit (-)

Crédit (+)

618.000,00 212.500,00 105.862,00

214.300,00 210.482,00 526.000,00 111.000,00 311.545,00 211.200,00 205.894,60 5.104,20 12.613,34 1.280.762,54 182.976,06 1.463.738,60

1.463.738,60 1.463.738,60

2:le compte 51415 CDM chez la société « Inter Management », est comme suit : Dates 1/09 2/09 4/09 6/09 10/09 19/09 17/09 24/09 26/09 Libellés Solde à nouveau Versement espèces Virement client Dardouri Chèque 32 Fournisseur SBL Chèque 33,Patente Chèque 34 Taib Virement client Kabbaj Remise effet encais. Brut Chèque 35 Méditel Solde débiteur 1.253.830,94 Débit (+) 618.584,94 212.500,00 105.826,00 Crédit (-)

214.300,00 526.000,00 111.535,00 111.000,00 205.920,00 1.253.830,94 22.850,00 874.685,00 379.145,94 1.253.830,94

NB : On considère les chiffres du relevé bancaire comme justes TAF : a. Présenter l’état de rapprochement bancaire ; b. Passer les écritures comptables nécessaires au journal de l’entreprise.

Dossier 4 : Variation de stocks :

La société vous présente sa situation au 31 décembre 20XX : Achats de marchandises : 3.680.000, achats de matières premières : 890.000, autres charges d’exploitation : 280.000, charges du personnel : 230.000, ventes de marchandises : 5.850.000, ventes de produits intermédiaires (semi-finis) : 554.00, ventes de produits finis: 3.400.000. Nature des Stocks Marchandises Matières premières Produits en cours Produits intermédiaires Produits finis Stock initial 2.200.000 465.000 69.000 80.000 1.405.000 Stock final 2.111.000 555.000 75.000 70.000 1.390.000

TAF :

a. Passer les écritures de Régularisation des stocks au 31/12/0XX ; b. Présenter les comptes schématiques des variations de stocks avec les soldes ; c. Présenter le Compte de produits et charges (CPC) avec l’impôt sur les sociétés (IS) de 30%.

Dossier 5 : Amortissements :

La société a effectué les opérations suivantes sur les immobilisations en 20XX: 1. le 15 Mars 20XX, achat d’un PC HP de bureau pour TTC 24.000 DH (TVA 20% récupérable) à crédit chez le fournisseur Métro par facture 210 amortissable en dégressif sur sa durée de vie légale de 6,666 ans. 2. Le 5 septembre 20XX, achat d’un outillage (ITMO) pour TTC 120.000 DH (dont TVA 20% récupérable) amortissable en dégressif sur sa durée vde vie légale de 10 ans payable par chèque au fournisseur CMM par facture 610 3. Le 30 août 20X1, vente de l’ancien PC IBM pour 12.000 DH (Pas de TVA sur l’occasion) à un client de passage payable par chèque certifié ce jour. Ce matériel avait été acheté le 12 Mai 20X-2 pour TTC 30.000 DH (TVA 20% récupérable) et amorti selon le mode linéaire sur sa durée de vie légale de 10 ans

TAF :

1. Présenter le tableau d’amortissement dégressif du PC HP ; 2. Passer les écritures comptables d’achats et de DEA des 2 biens achetés en 20XX ; 3. Passer toutes les écritures de cession de l’ancien PC et de solde de tous comptes.

Dossier 6 : Provisions pour Dépréciations :

La société vous présente sa situation arrêtée au 31 décembre 20XX:

1) Clients douteux

Clients Douteux Amine Bamous Kabbaj Largo Créance TTC 1/1/20XX 144.000 48.000 36.000 60.000 Règlt en 20XX 0 12.000 36.000 12.000 Provision HT Décisions en 20X2 31/12/20X-1 20% Passer la provision à 30% du solde 35% Ramener la provision à 20% du solde 30% A tout réglé 0 Propose de régler au maximum 60% du solde

1 2 3 5

2) Titres de participations et Titres et valeur de placements (TVP)

La société a vendu les titres suivants que possède l’entreprise : 1. Titre de participations : - Le 14 juin 20XX, vente de 2.500 titres «CIH» pour 500 DH l’unité, montant versé à la SG. Ces titres ont été achetés en 20X-2 pour 1.500.000 DH et provisionnés le 31/12/20X-1 pour 90.000 DH, 2. Titres et valeurs de placement (TVP) : - Le 2 septembre 20XX, vente de 3.000 titres «CMM» pour 1.200 DH l’unité, montant versé à la SG. Ces titres ont été achetés en 20X-3 pour 3.300.000 DH et provisionnés le 31/12/20X-1 pour 700.000 DH

TAF :

a. Passer les écritures de régularisation des provisions des clients douteux, b. Passer les écritures de cession des divers titres avec la régularisation des provisions correspondantes.

Dossier 7: Comptes de Régularisation des charges et des produits

Au 31 décembre 20XX, la société constate que : 1. le loyer des mois de Novembre et Décembre 20XX n’ont pas encore payés pour 22.000 DH. Le syndic n’a pas présenté les reçus à notre service comptable, 2. la prime d’assurances à échéance du 31 août 20X+1 du parc automobile de l’entreprise a été réglée par chèque par la société le 14 Septembre 20XX pour 108.000 DH, 3. des timbres de postes d’une valeur de 27.500 achetés en décembre 20XX n’ont pas été utilisés, 4. l’électricité du mois de Novembre 20XX n’a pas encore été réglée. Sur la base de l’année, on l’évalue