TD - Le bilan fonctionnel
TD : TD - Le bilan fonctionnel. Rechercher de 53 000+ Dissertation Gratuites et MémoiresPar saguillois • 23 Novembre 2023 • TD • 1 047 Mots (5 Pages) • 93 Vues
Thème 4 (bis) - L’analyse de l’équilibre financier de l’entreprise : Le bilan fonctionnel
TD N°4 (bis) : Le cas Carré Chocolats[pic 1]
ACTIF | MONTANT | PASSIF | MONTANT |
Emplois stables : (brut) | 3 506 600 | Ressources stables : | 4 516 130 |
Immo incorporelles Immo corporelles Immo financières | 210 600 3 296 000 0 | Ressources propres (1) Emprunts (dettes financières sans concours) | 2 831 520 1 684 610 |
Actifs circulants | Passifs circulants | ||
Exploitation : | 5 096 950 | Exploitation : | 2 907 520 |
Stocks Créances d’exploitation (2) Autres créances Charges constatées d’avances | 1 797 620 3 167 100 81 000 51 230 | Dettes fournisseurs Dettes fiscales et sociales Produits constatés d’avance Autres dettes | 2 154 000 729 318 11 582 12 620 |
Hors exploitation : | 220 000 | Hors exploitation : | 423 332 |
Créances diverses Valeurs mobilières de placement | 175 000 45 000 | Autres diverses Dettes d’Impôts sur les Sociétés Dettes sur immobilisations | 273 090 28 682 121 560 |
Trésorerie active : | 5 872 | Trésorerie passive : | 982 440 |
Disponibilités | 5 872 | Concours bancaires courants (3) | 982 440 |
Total actif : | 8 829 422 | Total passif : | 8 829 422 |
- Capitaux propres + Amortissements et dépréciations + Provisions pour R et C
= 1 618 620 + 1 042 050 + 170 850
- Créances d’exploitation + Retraitement effets escomptés
= 3 125 600 + 41 500
- Redistribution des EENE* dans la trésorerie passive vers les créances d’exploitation
= 940 940 + 41 500
* Effets Escomptés Non Echus
- Calculez pour l’exercice N le FRNG, le BFRE, le BFRHE et la Trésorerie Nette :
- FRNG : Ressources stables – emplois stables
4 516 130 – 3 506 600 = 1 009 530
- BFR : BFRE + BFRHE
2 189 430 - 203 332 = 1 986 098
- BFRE : Actifs circulants exploitation – passifs circulants d’exploitation
5 096 950 – 2 907 520 = 2 189 430
- BFRHE : Actifs circulants hors exploitation – passifs circulants hors exploitation
220 000 – 423 332 = - 203 332
- Trésorerie Nette : FRNG - BFR / Trésorerie active – trésorerie passive
1° : 1 009 530 – 1 986 098 = - 976 568
2° : 5 872 – 982 440 = - 976 568
- Calculez pour l’exercice N-1 le FRNG, le BFRE, le BFRHE et la Trésorerie Nette :
- FRNG : Ressources stables – emplois stables
3 125 800 – 2 458 600 = 667 200
- BFR : BFRE + BFRHE
610 129 + 169 056 = 779 185
- BFRE : Actifs circulants exploitation – passifs circulants d’exploitation
4 138 244 – 3 528 115 = 610 129
- BFRHE : Actifs circulants hors exploitation – passifs circulants hors exploitation
2 652 563 – 2 483 507 = 169 056
- Trésorerie Nette : FRNG - BFR / Trésorerie active – trésorerie passive
667 200 – 779 185 = - 111 985
56 020 – 168 005 = - 111 985
- L’entreprise évolue t’elle favorablement ?
Que ce soit pour l’année N (=1 009 530) ou bien l’année N-1 (= 667 200), le FRNG de cette entreprise évoque que tous les emplois stables sont financés par des ressources stables, autrement dit cette dernière respecte bien les règle de l’équilibre financier puisqu’elle ne finance pas ses immobilisations par des dettes à court terme. En effet, L’excédent des ressources que l’on peut relever dans le bilan fonctionnel de cette société permettent de financer son besoin en fonds de roulement.
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