Analyse Financière Pour Non Gestionnaire

t + trésorerie négative). Possible sans prendre en compte PC ratio d'indépendance financière : ressources propres / ressources stables. Ratio global : BFRE / CA HT * 360 (compare le BFRE en fonction du niveau d'activité de l'entreprise) délai de rotation des créances clients : (créances clients + EENE / CA TTC) * 360 délai de règlement des fournisseurs : (dettes frn /achats et assimilés TTC) * 360 délai de rotation des stocks de mchd : (stock moyen de mchd / CAMV) * 360 délai de rotation des stocks de mat 1ères : (stock moyen de MP / coût des matières consommées) *360. coût des mat conso = achats de mat premières – (stock final – stock initial). Délai de rotation des stocks de produits finis : (stock moyen de prdts finis / coût de revient des prdts finis) *360. coût de revient des PF = prod vendue + prod stockée + prod immo. → À défaut d'avoir la donnée. ETE = EBE – Variation du BFRE. C'est l'excédent de trésorerie d'exploitation. Minimum extrême : ete > charges financières. Minimum raisonnable : ete – IS > ch fin + remboursement des dettes fin. Variation trésorerie nette = Var° FRNG -Var° BFR Variation nette d'exploitation + variation nette hors exploitation = variation du BFR total. SIG : • marge commerciale = vente de marchandises – CAMV (achats de mchd +variation des stocks de mchd) • prod de l'exo = (prod vendue + prod stockée + prod immo) • valeur ajoutée = marge commerciale + prod de l'exo – conso en prov des 1/3 (achats matières 1ères + varia° des stocks de MP +achats non stockés de mat et fournitures + services extérieurs). • EBE = VA + subvention d'exp – (impôts taxes et versements assimilés + charges de personnel (chges de perso +chges soc)). • Résultat d'exploitation = (EBE + reprises sur chgs et transferts + autres produits) – (dot aux amort et prov+ autres chgs). • Résultat courant avant impôts = (résultat d'exp + prdts fin) – chgs fin. • Résultat exceptionnel = prdts exceptionnels – chgs exceptionnelles • résultat de l'exercice = (résultat courant avant impôts + résultat exceptionnel) – (participation des salariés + impôts sur bénéfs) • plus ou moins value sur cession = produits sur cession d'éléments d'actif – valeur comptable des éléments cédés ( c'est à dire la valeur historique – amortissements et dépréciations). Tableau emploi ressources ou tableau de financement

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