Sco 1205 tn1

Questions (8 points)

1. Décrivez les objectifs de chaque élément des états financiers (bilan, état des résultats, état des capitaux propres et état des flux de trésorerie).

Le bilan est un document qui s’expose à une date précise la situation financière d’une entreprise qui fournit un résumé de l’actif, du passif et des capitaux propre.

L’état des résultats pour une période choisi sert à mettre en évidence la rentabilité de l’entreprise (bénéfice ou perte)

L’état des capitaux propre pour une période choisi rend compte de leurs évolutions (capital, les retrait ainsi que le bénéfice ou perte)

L’état des flux de trésorerie sert à la prise de décision et qui aide les utilisateurs à l’évaluation.

(les besoins des obligations financière, les besoin de financement et les besoins pour procéder à des distributions aux propriétaires)

2. Décrivez les liens qui existent entre le bilan, l’état des résultats et l’état des capitaux propres dans la préparation des états financiers.

Le bénéfice net déterminé dans l’état des résultats est transféré à l’état des capitaux propres dont le solde est transféré par la suit au bilan.

3. Décrivez le lien qui existe entre le bilan et l’état des flux de trésorerie. De quelle manière ces deux états financiers sont-ils reliés?

La trésorerie et équivalant de la trésorerie à la clôture de l’exercice doit correspondre des fond en caisse et des soldes de banque comptabiliser au bilan.

4. Quel organisme est chargé de l’établissement des normes comptables au Canada?

Le conseil de norme comptable

Exercices (92 points)

Réponse‒Exercice 1 : Équation comptable et états financiers (34 points)

1. Analyse des opérations

Assurez-vous, pour chaque opération, que l’équation comptable Actif = Passif + Capitaux propres est en équilibre avant de passer à l’opération suivante.

Actif = Passif + capitaux propres Type de transaction Réservé au correcteur

Date Encaisse Clients Fournitures Matériel Mobilier Fournisseurs Capital, Simon A.

02-12 10000 10000 Apport

02-12 (1000) (1000) Loyer

03-12 (2000) 2000 Achat comptant mac

04-12 3600 3600 Achat crédit mobilier

0512 300 300 Achat crédit fourniture

09-12 1700 1700 Prestations de services-conseils

12-12 (200) (200) Services publics

18-12 800 800 Prestations de services-conseils

Solde 7600 1700 300 2000 3600 3900 11300

Total de l’actif = 15200 Total du passif et des capitaux propres =15200

2. État des résultats

Services-conseils SIGMA

État des résultats

pour la période terminée le 18 décembre 20X0 Réservé au correcteur

Produit

Service conseil 2500 2500

Charge

Loyer 1000

Service publique 200 1200

Bénéfice net 1300

3. État des capitaux propres

Services-conseils SIGMA

État des capitaux propres

pour la période terminée le 18 décembre 20X0 Réservé au correcteur

Capital au 2 décembre 10000

Bénéfice net 1300

Capital au 18 décembre 11300

4. Bilan

Il est essentiel que le Total de l’actif = Total du passif + Capitaux propres.

Services-conseils SIGMA

Bilan

au 18 décembre 20X0 Réservé au correcteur

Actif à court terme

Encaisse 7600 $

Client 1700

Fourniture 300

Total de l’actif à court terme 9600

Immobilisations

Matériel 2000

Mobilier 3600

Total de l’actif 15200$

Passif

Fournisseur 3900$

Capitaux propres

Simon A.- capital 11300

Total du passif et des capitaux propre 15200$

Réponse‒Exercice 2 : L’établissement d’un bilan à la suite d’une discussion sur les PCGR (18 points)

1. L’établissement du bilan

Gestion Axel enr.

Bilan

au 31 décembre 20X0 Réservé au correcteur

Actif à court terme

Encaisse 15700$

Client 25300

Total de l’actif à court terme 41000$

Immobilisation

Matériel de bureau 6100

Terrain 22000

Immeuble 187000

Automobile 10200

Total des immobilisations 225300

Total de l’actif 266300$

Passif à court terme

Fournisseur 16100$

Frais courus à payer 2900

Total du passif à court terme 19000$

Passif à long terme

Billet a payé 149000

Total du passif 168000

Capitaux Propre

Laroche-capital 49150

Wilson- capital 49150

Total des capitaux propre 98300

Total du passif et des capitaux propre 266300$

2. Montants non inclus dans le bilan et explications :

a) La somme de 5 000$ pour le terrain et 170 000$ pour l'immeuble sont des montants qu'Annie a payée pour son usage personnel.

Les montants de 25 000$ et de 175 000$ sont seulement des estimations, nous devons prendre en concidération seulement le montant payé par l'entreprise.

b) Le montant de 22 600 $ pour la voiture d'Annie n'est pas inscrit dans le bilan, car la voiture appartien à Annie et non à l'entreprise.

c) C'est un immeuble qui appartien à Joseph, donc nous ne devons pas l'inclur au bilan.

e) La somme de 20 000$ est à Annie. Celle-ci