Cas Compta

chiffres, ceux du relevé sont considérés comme exacts.

Travail à faire :

1. Etablir l’état de rapprochement

2. Passer les écritures nécessaires au journal de l’entreprise.

Cas N°2

Partie n° 2

On vous présente un extrait de la balance avant inventaire au 31/12/2000 de l’entreprise JILALI ainsi que les dossiers d’inventaires :

2330 | constructions | 200 000 | |

2340 | installation techniques matériel et outillage | A déterminer | |

2350 | matériel de transport | 110 000 | |

2832 | mobilier matériel de bureau et aménagements divers | 65 000 | |

2833 | amortissements des constructions | | *********** |

2834 | amortissements de l’installation technique matérielle et outillage | | *********** |

2835 | amortissements du matériel de transport | | 67 500 |

3424 | amortissements du mobilier matériel de bureau et aménagement divers | | A déterminer |

3500 | clients douteux ou litigieux | 69 720 | |

3942 | titres et valeurs de placement | 18 100 | |

3950 | Provisions pour dépréciation des clients et comptes rattachés | | 25 800 |

| Provision pour dépréciation des titres et valeurs de placement | | 6 500 |

1) dossier des immobilisations

a) les constructions sont acquises en totalité à la création et sont amorties au même taux linéaire de 5%

b) les installations techniques matériel et outillage sont acquise en totalité a la création de l’entreprise et ont une durée de vie de 10 ans et sont amorties au même taux constant

c) le matériel de transport comprend

- un camion CI acquis pour 70 000 DH à la création de l’entreprise

- une camionnette C2 acquise le 01/07/1998 et dont le cumul des amortissements au 31/12/1999 est de 15 000 DH

Tout le matériel de transport est amorti linéairement au même taux

d) m leobilier matériel de bureau et aménagements divers comprend :

- un photocopieur P1 acquis a la création de l’entreprise pour 40 000 DH

- une machine à écrire P2 acquise le 01/10/1998 et dont le cumul des amortissements au 31/12/1999 est de 6 250 DH

Tout le mobilier matériel de bureau et aménagements divers est amorti linéairement au même taux

2) dossier des créances

Le compte « clients douteux ou litigieux » comprend 2 commerçants :

a) Ahmed dont la dette s’élève a 30 720 DH et pour lequel une provision de 12 800 DH a été constituée

b) Brahim dont la dette est de 39 000 DH pour une provision de 13 000 DH

Les informations dont l’entreprise dispose sur ces 2 clients lui permettent de considérer le 1er comme définitivement insolvable et le porter la provision second a 50% du montant de la créance

3) dossier des titres et valeurs de placement

Les titres et valeurs de placement ainsi que les provisions y afférentes sont portés sur le tableau ci-dessous :

Actions | Quantités | Prix d’achat unitaire | Provision au 31/12/99 | Cours moyens au31/12/2000 |

WXYZ | 50502520 | 100122160150 | 2 0003 5001 000 | 6070100180 |

4) dossier des stocks

Les stocks finaux sont évalués à 200 000 DH pour les matières premières et 130 000 DH pour les produits finis

PAR AILLEURS UNE PROVISION DE 5% doit être constituée sur la totalité du stock des produits finis

5) dossier de régularisations

a) en décembre 2000 l’entreprise JILALI a reçu une livraison de 14 400 DH de matières premières TTC au 31 décembre la facture n’est pas encore parvenue

b) en décembre 2 000 l’entreprise JILALI a effectué une livraison de biens produits pour 9 600 DH TTC au 31 décembre la facture n’est pas encore établie

c) au 31 décembre 2000 il reste en stock de diverses fournitures de bureau (non stockées) évalué à 1 000 DH H.T

d) le mois de novembre l’entreprise JILALI a encaissé 15 000 DH de loyers au titre de la période de 1er décembre 2000 au 28 février 2001

Travail à faire

Sachant que le taux de la TVA est de 20%

1) déterminer la date de création de l’entreprise JILALI

2) déterminer la valeur d’origine des installations techniques matérielles et outillage

3) déterminer les taux d’amortissement