CORRECTION D'ÉTUDE DE CAS SOCIÉTÉ ABC
TD : CORRECTION D'ÉTUDE DE CAS SOCIÉTÉ ABC. Rechercher de 53 000+ Dissertation Gratuites et MémoiresPar sarajae • 8 Mars 2018 • TD • 442 Mots (2 Pages) • 792 Vues
Correction
Cas de la société « ABC »
- Le tableau de passage du résultat comptable au résultat fiscal.
Operations | Réintégrations | Déductions | Commentaires |
Bénéfice comptable | 200.000 | - | |
Produits : C.A | - | - | Produit imposable |
Variation de stock produit | - | - | Produit imposable |
Commission reçus | - | Produit imposable | |
Locations reçus | - | - | Produit imposable |
Subvention d’exploitation | - | - | Produit imposable |
Escompte obtenus | - | - | Produit imposable |
Revenus des TVP | - | 100.000 | Abattement de 100% |
Intérêt d‘un compte bloqué | - | 40.000 | Libératoire d’impôt |
Produit de cession | - | - | Produit imposable |
Reprise sur subvention | - | - | Produit imposable |
Rentré sur créances | - | - | Produit imposable |
Dégrèvements d’impôt :
| - - | - 21.000 |
Produit imposable Produits non imposable |
Charges : Achat de marchandises | 20.000 | - | La variation de stock à réintégré |
Achat de fournitures | - | - | Charge déductible |
Achat des tenus de travail | - | - | Charge déductible |
Frais d’augmentation cap | 15.000 | - | Immobilisation en non valeur |
Dotation de frais augments | - | 3.000 | Sont amorti sur 5 ans |
Matières premières | 18.000 | - | stock et ne pas une charge |
Tantièmes ordinaires | 12.000 | - | Charge déductible |
Patente | - | - | Sans limite en espèce |
Redevance crédit-bail | - | - | Charge déductible |
Cotisation salariale | 45.000 | - | Charge non déductible |
Emballage récup identifia | 120.000 | - | Charge non déductible |
Dotation amortissement | - | 12.000 | Amortie sur 10ans |
Tantièmes spéciaux | - | - | Charge déductible |
Pénalité retard livraison | - | - | Charge déductible |
Paiement d’un gage | 16.000 | - | C’est une garantie ne pas charge |
Charges de personnels | - | - | Charge déductible |
RRR à accorder | 1.800 | - | C’est une dette envers clients |
Frais d’émission obligation | 4.500 | - | Immobilisation en non valeur |
Dotation frais d’émission | - | 900 | Sont amorti sur 5 ans |
Rappel d’impôts relatif : Taxe professionnelle Impôts sur les sociétés | - 13.200 | - - | Impôt déductible Impôt non déductible |
Majoration renouvellement | - | - | Charge déductible |
Jetons de présences | - | - | Charge déductible |
F/es effets à payé | 9.800 | - | Dette envers le F/ses |
Doit de douane mobilier | 5.000 | - | Charge non déductible |
Dotation amortissement | - | 500 | Mobilier amortie sur 10 ans |
Achat produits agricoles | - | - | Charge déductible sans plafond |
Frais déplacements HT | - | 280 | La TVA n’est pas récupérable |
Droit d’enregistrement | - | - | Charge déductible |
Acomptes provisionnels | 80.000 | - | Créance envers l’état |
C.C.A : - REDA - SAID - AMAL | 6.600 12.000 18.000 | - - - | 13.200-(220.000x3%)=6.600 24.000-(400.000x3%)=12.000 Sont à court terme |
Dons : Fondation CHIEKH ZAID Œuvres sociales Médecins sans frontières | - 500 - | - - - | Reconnus d’utilité pub sans limite 3.500-(1.500.000x2‰)=500 Plafond du 2‰ C.A pas dépassé |
Provisions : Pour incendie Dépréciation F/ses avance Créance douteuse | 9.000 6.000 6.200 | - - - | Incendie risque assurable Avance charge non déductible Manque d’individualisation |
Amortissements :
| 40.000 7.000 5.000 | - - - | La machine est prise en location 42.000-(300.000x20%x7/12)=7000 10.000-(100.000x5%)=5.000 |
Totale | 670.600 | 177.680 | - |
...