Cas budget de trésorerie
Étude de cas : Cas budget de trésorerie. Rechercher de 53 000+ Dissertation Gratuites et MémoiresPar calamity soul • 31 Mars 2020 • Étude de cas • 388 Mots (2 Pages) • 507 Vues
Cas n°1 : budget de trésorerie
Soit le bilan de l’entreprise X au 31/12/N
ACTIF | NETS | PASSIF | NETS |
Actif immobilisé net Stock de marchandises Clients (1) État débiteur (2) Trésorerie actif | 350000 90000 120000 23000 88000 | Capital social Réserves Fournisseurs (3) Organismes sociaux (4) Etat créditeur (5) Trésorerie passif | 400000 85000 90000 8000 46000 42000 |
total | 671000 | total | 671000 |
- À encaisser ¼ en janvier, ½ en février le reste en mars
- Il concerne la TVA récupérable sur charge : 8000 en janvier, 7500 en février et 7500 en mars
- Payable 50% en janvier le reste en février
- À payer en janvier
- Dont TVA due 20000 le reste reliquat de l’IS
Les prévisions du premier semestre N+1
Les ventes :
Janvier | février | mars | |
Ventes HT | 240000 | 300000 | 350000 |
Ventes TTC | 288 000 | 360 000 | 420 000 |
Les achats
Janvier | février | mars | |
Achats HT | 100000 | 120000 | 150000 |
Achats TTC | 120 000 | 144 000 | 180 000 |
Les autres charges exonérées de TVA
Janvier | février | Mars | |
Autres charges externes | 18000 | 25000 | 32000 |
Informations complémentaires :
Les salaires : 40000 dhs par mois payables au comptant
Les charges sociales : représentent 15% des salaires payables le mois suivant
Les clients payent 30% au comptant, 50% dans 30 jours, le reste dans 60 jours
Les fournisseurs sont payables 40% au comptant le reste dans 30 jours
Les autres charges sont payables au comptant
L’IS dû au titre de l’exercice N est de 100000dhs
La TVA au taux de 20% (régime de débit)
Le stock final est estimé à 65000dhs
L’amortissement annuel est de 52500
TAF : Présenter les différents sous budgets et établir le budget de trésorerie.
- Budget des ventes :
Ventes TTC | Janvier | Février | Mars | reste | |
Créances bilan Ventes ttc janvier février Mars | 120 000 288 000 360 000 420 000 | 30 000 86 400 | 60 000 144 000 108 000 | 30 000 57 600 180 000 126 000 | 0 0 72 000 294 000 |
Total règlement | 116 400 | 312 000 | 393 000 | 366 000 | |
TVA facturée | Régime de débit | 48 000 | 60 000 | 70 000 | 0 |
- Budget des achats :
Total TTC | Janvier | Février | Mars | reste | |
Dettes bilan Achats ttc janvier février Mars | 90 000 120 000 144 000 180 000 | 45 000 48 000 | 45 000 72 000 57 600 | 0 0 86 400 72 000 | 0 0 0 108 000 |
Total règlement | 93 000 | 174 600 | 158 400 | 108 000 | |
TVA récupérable Total TVA dû | 20 000 8000 28000 | 24 000 7500 31 500 | 30 000 7500 37 500 |
- Budget des autres dépenses d’exploitation:
Total | Janvier | février | Mars | reste | |
Dettes bilan ACE Salaires Charges sociales Reliquat de l’IS Acompte de l’IS 100000/4 | 8000 26 000 | 8000 18 000 40 000 | 0 25 000 40 000 6000 | 0 32 000 40 000 6000 26 000 25 000 | 0 75 000 |
Total règlements | 66 000 | 71 000 | 129 000 | 75 000 |
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