Suvie Client

prise constate qu’un acheteur a oublié de payer une ou plusieurs factures.

Pour établir un relevé de factures, l’entreprise doit lettrer le compte client afin de repérer les documents non réglés et consulter la fiche de ce client pour obtenir ses coordonnées et ses conditions et mode de règlement.

Voir annexe.

➢ L’utilisation des logiciels Ciel

• Le logiciel Ciel Comptabilité permet de procéder à un lettrage automatique ou manuel. Il permet donc de rapprocher les factures et leurs règlements. Il permet d’enregistrer les modifications. Enfin, il édite des lettres de relance.

• Le logiciel Ciel Gestion Commerciale permet l’édition de relevé de comptes. Celui-ci permet d’obtenir la liste des factures et avoirs soldés ou non pour les clients (et fournisseurs) assujettis au relevé de factures.

Cette édition peut servir à la fois d’indicateur interne pour suivre les factures à encaisser et peut être également envoyée périodiquement (généralement tous les mois) à chaque client, en tant que relevé de factures à payer.

➢ Comment faire face au risque client ?

• L’assurance-crédit : c’est un contrat d’assurance qui garantit le paiement à l’échéance de la créance.

On utilise le compte 6165 Primes d’assurance – Insolvabilité client, pour enregistrer les primes d’assurance payées par l’entreprise à l’assureur-crédit.

• Les agences de cotation : ce sont des prestataires spécialisés dans la collecte de renseignements sur les entreprises dont ils évaluent la solvabilité.

On utilise le compte 6222 Commissions et courtages sur ventes, pour enregistrer la commission payée par l’entreprise à l’agence de cotation.

• Les sociétés d’affacturage et les cessions de créances par bordereau Dailly (voir dossier : Les règlements).

II. Le suivi des comptes fournisseurs

Comme pour les clients, les comptes fournisseurs sont lettrés.

On peut également établir :

- Le grand livre des fournisseurs

- Le grand livre partiel (pour un fournisseur)

- La balance fournisseurs

- La balance partielle (pour un fournisseur)

- La balance âgée fournisseurs (en fonction des dates d’échéance)

- Le relevé de comptes fournisseurs.

Lorsque qu’une entreprise reçoit de son fournisseur un relevé de factures, elle doit le vérifier.

Cette vérification commence par le contrôle des calculs. Il faut ensuite vérifier la concordance

des informations indiquées sur le relevé avec celles des documents réunis : le compte

fournisseur lettré (pour repérer les factures et avoirs non encore réglés) et la fiche fournisseur

(pour connaître les conditions de paiement).

III. Les contrôles de cohérence et de vraisemblance

➢ Le contrôle de cohérence s’effectue par recoupements entre deux informations comptables (ventes/créances clients ; fournisseurs/achats) ou entre une information comptable et une information extra-comptable (achats/entrées en stock).

➢ Le contrôle de vraisemblance est fondé sur des indices (comparaison de la grandeur dans le temps, ou par rapport aux données de la profession).

Les documents permettant le suivi des créances clients avec Ciel Comptabilité :

Le relevé de factures

La lettre de relance avec Ciel Comptabilité

Le relevé de comptes avec Ciel Gestion Commerciale

Le relevé de factures

Attention ! Le relevé de factures ne donne lieu à aucun enregistrement puisque les factures de doit et d’avoir ont déjà été comptabilisées. Seul le règlement, qui suit le relevé, s’enregistre.

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