Exercice Comptabilité

ournisseurs clients TVA déduct sur immos TVA déduct sur ABS TVA collectée banque caisse achats marchandises variat stocks marchandises énergie RRR obtenus locations entretiens trasnports sur achats service bancaire salaires charges sociales escompte accordé ventes marchandises RRR accordés escomptes obtenus soldes fin août débit crédit 100000 50000 40000 200000 400000 560000 156000 2500 1008500 500000 2091535,52 25000 23695 1563,52 46000 49000 15656 1569 123000 63000 5600 2950000 1568 2560 2445623,52 2954123,52 mouvements mois débit crédit soldes fin septembre débit crédit

3454123,52 3454123,52

3 Annexe 2 compte de résultat à fin septembre

CHARGES MONTANTS PRODUITS MONTANTS

achats de marchandises variation de stocks marchandises autres charges externes charges de personnel total charges d'exploitation

ventes de marchandises

total produits d'exploitation

total charges financieres

total produits financiers

total charges bénéfice contrôle

total produits

Annexe 3 : Bilan à fin septembre

ACTIFS MONTANTS PASSIFS MONTANTS

IMMOBILISATIONS STOCKS CLIENTS CAISSE BANQUE TOTAL ACTIFS

CAPITAL RESULTAT DETTES FOURNISSEURS DETTES AUTRES

TOTAL PASSIFS

-

1 IPAG COMPTABILITE GENERALE 1ERE ANNEE – DEUXIEME SEMESTRE Année 2011 – 2012

TD N° 2 CAS ISOLLE et OCILLE

LES CHARGES DE PERSONNEL

Ce TD comprend deux parties indépendantes

PREMIERE PARTIE La paie du mois de février n’a pas encore été comptabilisée dans l’entreprise Isolle. Le responsable du personnel vous fournit les renseignements suivants : Salaires bruts du mois 152 000€

Détail des charges sociales de ce mois part salariale 16800 9000 7000 7000 39800 82500 18500 13500 16500 34000 part patronale

organismes URSSAF (Sécurité sociale) pôle emploi (gestion du chômage) retraite non cadre (employé et ouvrier) retraite cadre total

Travail à faire 1 – déterminer le net à payer aux salariés (ce que les salariés vont recevoir comme argent à la fin du mois de février) 2 – Enregistrer au journal de l’entreprise Isolle l’écriture de paie du mois de février

2 l’écriture relative aux charges patronales le paiement des salaires au personnel le paiement des charges aux différents organismes

DEUXIEME PARTIE L’entreprise Ocille vous fournit un état récapitulatif des éléments relatifs à la paie du mois de janvier Acomptes versés aux salariés le 15 janvier Salaires bruts du mois charges salariales 10000 3500 2000 5000 20500 36300 8500 3000 4800 20000 charges patronales 10 000 92 000

organismes URSSAF pôle emploi retraites non cadres retraites cadres total

Une indemnité de transport de 1200€ est versée au personnel

Travail à faire Enregistrer les opérations nécessaires y compris les règlements aux organismes sociaux

Ce TD nécessite environ une heure de travail à la maison

IPAG ANNEE 2011-2012

TD N°3 LES IMMOBILISATIONS

La société AUTOMAT fabrique des pièces détachées d’automobile qu’elle vend aux garagistes d’ile de France, et distribue également des outils à ces mêmes garagistes. Elle a effectué sur JANVIER 2012, les opérations suivantes :

-Achat à crédit le 1/1/2012, d’un camion : 120000 € H.T. (échéance le 10/3/2012). -Achat au comptant le 7/1/2012, d’un véhicule utilitaire pour 11960 € T.T.C. -Achat à crédit le 8/1/2012, d’un véhicule de tourisme pour 11960 € T.T.C. (Échéance le 10/3/2012). -Réception d’une facture, datée du 9/1/2012, pour le crédit-bail concernant un véhicule utilitaire pour 1500 € H.T ; sachant que l’échéance de cette facture est le 30/3/2012. -Achat à crédit le 11/1/2012 (échéance fin mars 2012), d’une machine (150000 € H.T) pour laquelle des frais de mise en service et d’installation, ont couté 25000 € H.T. -Achat d’une photocopieuse le 16/1/2012, réglée comptant : 5000 € TTC. -Fabrication d’un outil de production réalisé par les salariés de la société AUTOMAT, dont le coût de revient global a été de 25000 €. (Mise en service le 16/1/2012). -Achat le 18/1/2012 de 2 perceuses utilisées pour l’entretien des locaux: (prix unitaire : 450 € H.T) ; la facture sera réglée à 30 jours nets. -Achat d’outils à une centrale d’achat le 26/1/2012; destinés à être revendus en l’état aux garagistes d’ile de France: 15000 € H.T. (échéance le 10/3/2012). -Inventaire effectué au 31/1/2012, des outils achetés aux centrales d’achats et destinés à la revente : valeur : 125000 €.

Travail à effectuer : 1- Pour chaque opération vous indiquerez s’il s’agit d’une immobilisation ou non ; en justifiant votre réponse. 2- Vous enregistrerez sur janvier 2012 au journal d’AUTOMAT, les écritures qui ne concernent que des biens immobilisés.

IPAG ANNEE 2011-2012 TD N°4 LES AMORTISSEMENTS Partie 1 : La société AUTOMAT décide d’immobiliser un camion d’une valeur d’achat de 120000 € H.T. Le mode d’amortissement comptable choisi est le mode linéaire sur 5 ANS .Sachant que l’achat et la mise en service ont eu lieu le 01/01/2012. Présenter le plan d’amortissement comptable du camion.

PLAN D'AMORTISSEMENT COMPTABLE DU CAMION ANNEE BASE ANNUITE D'AMORTISSEMENT CUMUL AMORTISSEMENTS VNC

Partie 2 : Présenter dans un premier temps : le plan d’amortissement comptable du camion précédent (même mode et durée d’amortissement) ; dans l’hypothèse où l’achat aurait eu lieu le 01/01/2012 et la mise en service aurait eu lieu le 01/03/2012. Dans un deuxième temps enregistrer l’écriture de dotation aux amortissements comptables au 31/12/2012 et 31/12/2013 et présenter le poste immobilisations corporelles au bilan de fin 2012 et de fin 2013.

PLAN D'AMORTISSEMENT COMPTABLE DU CAMION ANNEE BASE ANNUITE D'AMORTISSEMENT CUMUL AMORTISSEMENTS VNC

Partie 3 : Présenter le plan d’amortissement fiscal en mode dégressif sur 5 ans du même camion dans l’hypothèse où l’achat aurait eu lieu le 01/01/2012 et la mise en service le

01/03/2012.

PLAN D'AMORTISSEMENT FISCAL DU CAMION ANNEE BASE ANNUITE D'AMORTISSEMENT CUMUL AMORTISSEMENTS VNC

IPAG première année Comptabilité générale S2 2011-2012

TD N° 5 Provisions pour risques et charges

Exercice 1 L'entreprise Aublack pense, au 31/12/2009, subir un redressement fiscal d'environ 50 000 € au cours de l'exercice 2010. Le 25/12/210, après redressement fiscal, la somme due à l'Etat s'élève finalement à 60 000 € (elle est réglée le jour même). Enregistrez les opérations relatives à ce redressement fiscal en 2009 et 2010.. Exercice 2 La société Seicroule envisage la réfection de ses bâtiments. Le 31/12/2009, elle envisage de constituer une provision pour de gros travaux à effectuer en 2011 pour un montant approximatif de 240 000 €. L'entreprise décide d'étaler la charge future sur les exercices 2009, 2010, à raison d'une provision annuelle de 120 000€. Le 3/09/2011, la facture définitive s'élève à 270 0000 HT. (TVA à 19,6%) Enregistrez au journal de la société l’ensemble des écritures relatives à cette provision en 2009,2010,2011.

Exercice 3 Le 31/12/2009 suite à un procès engagé par un de ses clients l’entreprise Bigcrook passe une provision pour litige pour un montant de 120 000€. Le 31/12/2010 : la société estime que le montant des dommages à payer risque de s’élever à 140 000€. Le 15 avril 2011 : l’entreprise Bigcrook est condamnée à verser 160 000€ de dommages et intérêts. Passez les écritures à passer en 2009,2010, et 2011 concernant ce litige.

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IPAG première année Comptabilité générale S2 2011-2012

TD