Cours de finance
Cours : Cours de finance. Rechercher de 53 000+ Dissertation Gratuites et MémoiresPar charlottepi • 15 Janvier 2020 • Cours • 1 018 Mots (5 Pages) • 474 Vues
FINANCE D’ENTREPRISE
Partie 1 – Présentation des différents documents comptables : bilan, compte de résultat
Quand on parle d’une entreprise, il faut être précis. L’entreprise n’a pas de sens pour un financier. On parle avant tout des investisseurs : les actionnaires et les créanciers.
Quels documents comptables ?
- Compte de résultat
- Bilan
- Annexe
- Tableau de flux de trésorerie
- Tableau de variation des capitaux propres
On se positionne à la création d’une entreprise. La somme d’argent investie est la somme des financements, ce sont des éléments du patrimoine qui se trouvent dans le bilan.
L’exploitation est un flux de liquidités (encaissement moins décaissement) qui constituent l’élément de base de la création de valeur.
- Les éléments du patrimoine sont recensés dans l’état financier appelé le bilan de l’entreprise.
- Les flux de liquidité issus de l’activité de l’entreprise sont recensés dans le compte de résultat.
LE COMPTE DE RÉSULTAT
Le compte de résultat recense les flux qui modifient positivement ou négativement la richesse de l’entreprise. Il mesure la performance de l’entreprise sur une période donnée.
C’est un document à durée de vie limitée qui rassemble les charges et les produits de la vie courante. Il détermine chaque année le bénéfice.
DÉPENSES ENGAGÉES POUR ASSURER LE CA Achat de matières premières ou de marchandises Achats de fournitures Énergie Salaires et charges sociales … | CHIFFRE D’AFFAIRE GÉNÉRÉ Vente de produits finis Vente de marchandise Prestations de services … |
Éléments | Charges | Produits |
CA | ||
Intérêt des emprunts | ||
Frais de personnel | ||
Achat de marchandises | ||
Impôt sur les sociétés | ||
Produit de cession d’un élément d’actif | ||
Dotation aux amortissements | ||
Achats de matières premières |
Un exemple simple :
CHARGES | PRODUITS |
Achats de marchandises 700 Salaires & traitements 250 Charges financières 80 Bénéfice net…………………………………………70 | Ventes de marchandises 1 100 |
Attention : Le bénéfice net n’est pas un flux de liquidités, c’est le cas si toutes les charges et produits sont décaissés/encaissés.
Le bénéfice appartient aux actionnaires, il est distribué et mis en rétention. Il y a 2 patrimoines :
- Patrimoine entreprise (réserves)
- Patrimoine personnel (dividendes)
Le bénéfice se trouve dans le bilan/patrimoine. Une fois que le bénéfice est distribué, on ne retrouve jamais sa trace dans un bilan. En revanche, la partie que l’on va conserver et tracer se trouvera dans l’intitulé « réserve » qui se retrouve dans les capitaux propres.
LE BILAN
Le bilan est une photographie instantanée du patrimoine de l’entreprise. Les actifs sont les emplois et les passifs sont les ressources. La seule origine de la trésorerie est la rentabilité.
PATRIMOINE Investissements Stocks Sommes dues par les clients à l’entreprise Caisse Disponibilités (compte bancaire dont le solde est positif) | FINANCEMENT DU PATRIMOINE Capital social Résultat Dettes financières (emprunts) Sommes dues par l’entreprise à ses fournisseurs Découvert bancaire (concours bancaires courants) |
[pic 1][pic 2][pic 3][pic 4]
Actifs immobilisés | Capitaux propres |
Passif exigible | |
Actifs circulants |
On trouve au bilan l’ensemble des actifs de l’entreprise et l’ensemble de ses moyens de financement. Le bilan est le résultat de l’accumulation de flux.
Éléments | Actif | Passif |
Capital social | ||
Prêts | ||
Emprunts | ||
Stocks | ||
Créances client | ||
Banque | ||
Dettes financières | ||
Dettes fournisseurs |
Un exemple simple :
La famille PIERRAFEU envisage de créer une SARL le 2 mais N. L’objet social serait la réparation et l’entretien de voitures. Les PIERRAFEU ont rassemblé 250 000€ pour créer la société. Ils envisagent d’acheter une grue d’une valeur de 25 000€ payée par chèque.
Les réparations prévues en mai (CA) seraient de 20 000€ et nécessiteraient des achats de pièces détachées pour 4 000€ qui seraient intégralement consommés.
Le chiffre d’affaire est payé comptant et les pièces détachées sont achetées à crédit chez BARNEY. Les PIERRAFEU ne sont pas soumis à la TVA.
Présenter le compte de résultat et le bilan.
CHARGES | PRODUITS |
Ach 4 000 Benef 16 000 | CA 20 000 |
ACTIF | PASSIF |
Imo 25 000 BQ : 250 000 -25 000 +20 000 | CS 250 000 Benef 16 000 Dette 4 000 |
245 000 | |
270 000 | 270 000 |
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