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Chapitre 1 : Le rapport financier et comptable
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La partie comptable :
A. Les états de synthèse
1. L’exercice N :
ENTREPRISE 8 EXERCICE 1 COMPTE DE RESULTAT EN LISTE |
| |
| N |
PRODUIT D'EXPLOITATION | |
Montant net du Chiffre d'affaire | 259087,89 |
Subventions et autres produits | 0 |
Total des produits | 259087,89 |
CHARGES D'EXPLOITATION | |
Achats denrées et boissons | 76460,8 |
Autres achats et charges externes | |
Frais de structure | 62399,99 |
Action commerciale | 40000 |
Frais d'études et autres charges | 3000 |
Salaires et traitements | 90427,47 |
Dotations aux amortissements | |
Total des charges | |
RESULTAT D'EXPLOITATION | -13200,37 |
PRODUITS FINANCIERS | |
CHARGES FINANCIERS | |
Intérêts d'emprunt | |
Charges sur découvert | |
RESULTAT FINANCIER | |
RESULTAT COURANT | -13200,37 |
| |
PRODUITS EXEPTIONNELS | |
Sur opérations en capital | |
CHARGES EXEPTIONNELS | |
Sur opérations en capital | |
RESULTAT EXEPTIONNEL | |
| |
IMPOT SUR LES BENEFICES | |
IS | |
IFA | |
TOTAL DES PRODUITS | 259087,89 |
TOTAL DES CHARGES | 272288,26 |
BENEFICE OU PERTE | -13200,37 |
BILAN N |
|
| | | | | |
| | | | | |
| ACTIF | Passif |
| Brut | Amor | Net | CAPITAL | 200000 |
IMMOBILISATIONS | 200000 | 200000 | 0 | | |
Grande salle | | | | RESERVES | |
Amenag. Salle 1 | | | | RN NEGATIF | -13200,37 |
Amenag. Salle 2 | | | | EMPRUNT FIN | |
Amenag. Salle 3 | | | | | |
Amenag. Salle 4 | | | | | |
Amenag. Salle 5 | | | | DECOUVERT | |
Amenag. Salle 6 | | | | | |
Etat | | | 5000 | | |
DISPONNIBILITES | | | 181799,63 | | |
| | | | | |
TOTAL ACTIF | 0 | 0 | 186799,63 | TOTAL PASSIF | 186799,67 |
| | | | | |
Tableau des emplois et des recourusses |
| Actif | Passif |
DISPONIBILITES INITIALES | | 200000 |
(OU DECOUVERT INITIAL) | | 0 |
Bénéfice ou perte | -13200,37 | |
Influence de la fiscalité | -5000 | |
+ Dotations aux amortissements | 0 | |
+ Valeur comptable des éléments d'actif cédé | 0 | |
- produitss de cession des éléments d'actif | 0 | |
CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT ( I ) | -18200,37 | |
PRODUITS DE CESSION D'ELEMENTS D'ACTIF( II ) | 0 | |
AUGMENTATION DES DETTES DE FINANCEMENTS (III ) | | -18200,37 |
RESSOURCES (I ) + (II )+ ( III )= ( IV ) | 0 | |
AQUISITIONS DES IMMOBILISATION (V) | | 0 |
REMBOURCEMENT DES DETTES FINANCEMENTS (VI) | | |
2 L’exercice N+1 :
ENTREPRISE 8 EXERCICE 1 COMPTE DE RESULTAT EN LISTE FC2 |
| |
| N+1 |
PRODUIT D'EXPLOITATION | |
Montant net du Chiffre d'affaire | 456716,42 |
Subventions et autres produits | |
Total des produits | |
CHARGES D'EXPLOITATION | |
Achats denrées et boissons | 186840 |
Autres achats et charges externes | |
Frais de structure | 64895,98 |
Action commerciale | 60000 |
Frais d'études et autres charges | 1000 |
Salaires et traitements | 95639,45 |
Dotations aux amortissements | |
Total des charges | |
RESULTAT D'EXPLOITATION | 48340,99 |
PRODUITS FINANCIERS | |
CHARGES FINANCIERS | |
Intérêts d'emprunt | |
Charges sur découvert | |
RESULTAT FINANCIER | |
RESULTAT COURANT | 48340,99 |
| |
PRODUITS EXEPTIONNELS | |
Sur opérations en capital | |
CHARGES EXEPTIONNELS | |
Sur opérations en capital | |
RESULTAT EXEPTIONNEL | |
| |
IMPOT SUR LES BENEFICES | |
IS | 11713,33 |
IFA | |
TOTAL DES PRODUITS | 456716,42 |
TOTAL DES CHARGES | 420088,76 |
BENEFICE OU PERTE | 36627,66 |
BILAN N+1 |
|
| ACTIF | Passif |
| Brut | Amor | Net | CAPITAL | 200000 |
IMMOBILISATIONS | 200000 | 200000 | 0 | | |
Grande salle | 0 | 0 | 0 | RESERVES | 23427,29 |
Amenag. Salle 1 | 0 | 0 | 0 | RN NEGATIF | 0 |
Amenag. Salle 2 | 0 | 0 | 0 | EMPRUNT FIN | 0 |
Amenag. Salle 3 | 0 | 0 | 0 | | |
Amenag. Salle 4 | 0 | 0 | 0 | | |
Amenag. Salle 5 | 0 | 0 | 0 | DECOUVERT | 0 |
Amenag. Salle 6 | 0 | 0 | 0 | | |
Etat | | | 0 | | |
DISPONNIBILITES | | | 223427,29 | | |
| | | | | |
TOTAL ACTIF | 0 | 0 | 223427,29 | TOTAL PASSIF | 23427,29 |
Tableau
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